Phantom Aktien Optionen Steuern

Einführung in Phantom Stock und SARs Obwohl lohnende Mitarbeiter mit Unternehmensaktien können zahlreiche Vorteile für Mitarbeiter und Arbeitgeber bieten, gibt es Zeiten, wenn entweder rechtliche Bedenken oder eine Unwilligkeit, zusätzliche Aktien oder verschieben Teilkontrolle des Unternehmens an einen Mitarbeiter kann dazu führen, dass Unternehmen zu Verwenden Sie eine alternative Form der Entschädigung, die nicht die Ausgabe von Aktienaktien erfordert. Phantom-Aktienpläne und Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) sind zwei Arten von Aktienplänen, die nicht wirklich Aktien verwenden, aber immer noch belohnen Mitarbeiter mit Entschädigung, die an die Gesellschaft Aktien Performance gebunden ist. Phantom Stock Auch bekannt als Schatten Aktie, diese Art von Aktienplan zahlt eine Geldausschreibung an einen Mitarbeiter, der eine festgelegte Anzahl oder Bruchteil der Aktien der Gesellschaft mal der aktuelle Aktienkurs entspricht. Der Betrag der Auszeichnung wird in der Regel in Form von hypothetischen Einheiten (bekannt als Phantom-Aktien) verfolgt, die den Preis der Aktie nachahmen. Diese Pläne sind in der Regel für Führungskräfte und wichtige Mitarbeiter ausgerichtet und können sehr flexibel in der Natur sein. Form und Struktur Es gibt zwei Hauptarten von Phantom Stock Plänen. Anerkennungspläne beinhalten nicht den Wert der tatsächlichen zugrunde liegenden Aktien selbst und können nur den Wert einer Erhöhung des Aktienkurses der Gesellschaft über einen bestimmten Zeitraum, der zu dem Zeitpunkt beginnt, an dem der Plan gewährt wird, auszahlen. Vollwertpläne bezahlen sowohl den Wert der zugrunde liegenden Aktie als auch jede Wertschätzung. Beide Arten von Plänen ähneln traditionellen, nicht qualifizierten Plänen in vielerlei Hinsicht, da sie in der Natur diskriminierend sein können und auch in der Regel einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt sind, das endet, wenn die Leistung tatsächlich an den Arbeitnehmer gezahlt wird. Zu diesem Zeitpunkt erkennt der Arbeitnehmer Einkommen für Der gezahlte Betrag und der Arbeitgeber können einen Abzug ablegen. Phantom-Aktienpläne enthalten häufig Sperrpläne, die entweder auf Dauer oder die Erfüllung bestimmter Ziele oder Aufgaben, wie sie in der Plancharta abgedeckt sind, basieren. Dieses Dokument bestimmt auch, ob die Teilnehmer Zahlungsmitteläquivalente erhalten, die Dividenden oder jede Art von Stimmrechten entsprechen. Einige Pläne konvertieren auch ihre Phantom-Einheiten in tatsächliche Aktien Aktien zum Zeitpunkt der Auszahlung, um zu vermeiden, dass der Mitarbeiter in bar. Im Gegensatz zu anderen Arten von Aktienplänen haben Phantom-Aktienpläne kein Ausübungsmerkmal, sondern sie gewähren dem Teilnehmer nur den Teilnehmer nach seinen Bedingungen und verleihen dann den Bargeld oder einen gleichwertigen Betrag in den tatsächlichen Bestand, wenn die Ausübung abgeschlossen ist. Vor - und Nachteile Phantom-Aktienpläne können aus mehreren Gründen an Arbeitgeber appellieren. Als Beispiel können die Arbeitgeber sie nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen, ohne einen Teil des Eigentums an ihre Teilnehmer zu verlagern. Aus diesem Grund werden diese Pläne in erster Linie von eng geführten Unternehmen genutzt. Obwohl sie auch von einigen öffentlich gehandelten Firmen genutzt werden. Auch wie jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienplan können Phantom-Pläne dazu beitragen, Mitarbeiter-Motivation und Besitz zu ermutigen und können wichtige Mitarbeiter davon abhalten, das Unternehmen mit der Verwendung einer goldenen Handschellenklausel zu verlassen. Mitarbeiter können einen Vorteil erhalten, der keinen anfänglichen Baraufwand jeglicher Art erfordert und auch nicht dazu führt, dass sie mit dem Aktienbestand in ihren Anlageportfolios übergewichtet werden. Die großen Barzahlungen, die die Arbeitgeber an die Arbeitnehmer stellen müssen, werden jedoch immer als ordentliches Einkommen an den Empfänger besteuert und können in einigen Fällen den Cashflow der Unternehmen stören. Die variable Verbindlichkeit, die mit der normalen Schwankung des Aktienkurses der Gesellschaft einhergeht, kann in vielen Fällen ein Nachteil der Unternehmensbilanz sein. Unternehmen müssen auch den Status des Plans für alle Teilnehmer auf einer jährlichen Basis offenlegen und müssen möglicherweise einen unabhängigen Gutachter einstellen, um den Plan regelmäßig zu bewerten. Stock-Anerkennungsrechte (SARs) Wie der Name schon sagt, gibt diese Art der Eigenkapitalvergütung den Teilnehmern das Recht zur Wertschätzung des Preises ihres Unternehmensbestandes, aber nicht die Aktie selbst. SARs ähneln nicht qualifizierten Aktienoptionen in vielerlei Hinsicht, wie z. B. wie sie besteuert werden, unterscheiden sich aber in dem Sinne, dass Inhaber von Aktienoptionen tatsächlich Aktienbestände erhalten, die sie verkaufen müssen und dann einen Teil des Erlöses verwenden, um den Betrag zu decken Ursprünglich gewährt Obwohl SARs auch immer in Form von tatsächlichen Aktienbeständen gewährt werden, ist die Anzahl der gezahlten Aktien nur gleich dem Dollarbetrag, den der Teilnehmer zwischen dem Stipendium und den Ausübungsterminen realisiert hat. Wie einige andere Formen der Aktienvergütung. SARs sind übertragbar und unterliegen häufig Gegenstand von Klauselbestimmungen (Bedingungen, unter denen die Gesellschaft einige oder alle Einkünfte, die von Mitarbeitern im Rahmen des Plans erhalten werden, zurücknehmen können, z. B. wenn der Arbeitnehmer innerhalb eines bestimmten Zeitraums für einen Wettbewerber arbeitet Unternehmen wird insolvent). SARS werden auch häufig nach einem Sperrplan vergeben, der an die von der Gesellschaft festgelegten Leistungsziele gebunden ist. Besteuerung SARs spiegeln im Wesentlichen nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs), wie sie besteuert werden. Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen jeglicher Art entweder am Erteilungsdatum oder wenn sie ausgeübt werden. Die Teilnehmer müssen das gewöhnliche Einkommen auf der Ausbreitung bei der Ausübung anerkennen, und die meisten Arbeitgeber werden die zusätzliche Einkommensteuer von 25 (oder 35 für die sehr reichen) zusammen mit staatlichen und lokalen Steuern, Sozialversicherung und Medicare zurückhalten. Viele Arbeitgeber werden diese Steuern auch in Form von Aktien zurückhalten. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber nur eine bestimmte Anzahl von Aktien geben und den Rest zurückhalten, um die gesamte Lohnsteuer zu decken. Wie bei NSOs wird die Höhe der Einnahmen, die bei der Ausübung anerkannt wird, die Teilnehmer Kosten Basis für die Steuerberechnung, wenn die Aktien verkauft werden. Vor - und Nachteile Die bisherigen Beispiele verdeutlichen, warum SARs es den Mitarbeitern erleichtern, ihre Rechte auszuüben und ihre Gewinne zu berechnen. Sie müssen nicht einen Verkaufsauftrag bei der Ausübung platzieren, um die Höhe ihrer Basis zu decken, wie bei herkömmlichen Aktienoptionszuschüssen. SARs zahlen keine Dividenden, und die Inhaber erhalten kein Stimmrecht. Arbeitgeber wie SARs, weil die Rechnungslegungsregeln für sie jetzt viel günstiger sind als in der Vergangenheit erhalten sie eine feste Buchhaltungsbehandlung statt variabel und werden in der gleichen Weise behandelt wie herkömmliche Aktienoptionspläne. Aber SARs erfordern die Ausgabe von weniger Gesellschaftsaktien und verdünnen daher den Aktienkurs weniger als herkömmliche Aktienpläne. Und wie alle anderen Formen der Eigenkapitalvergütung. SARs können auch dazu dienen, Mitarbeiter zu motivieren und zu halten. Die Bottom Line Phantom-Aktie und SARs bieten den Arbeitgebern ein Mittel, um den Mitarbeitern eine eigenkapitalgebundene Vergütung zu bieten, ohne dass sie ihre Bestände materiell verdünnen müssen. Obwohl diese Programme einige Einschränkungen haben, prognostizieren Industrie-Experten, dass beide Arten von Plänen wahrscheinlich in der Zukunft weit verbreitet werden. Für weitere Informationen über diese Pläne, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgestellt, die die. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine Firma039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Person zu messen. Häufig 187 Phantom Stock und Stock Appreciation Rights (SARs) Für viele Unternehmen ist der Weg zum Mitarbeiterbesitz durch ein formales Mitarbeiterbesitz Plan wie ein ESOP, 401 (k) Plan, Aktienoption oder Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPPs8212a regulierter Aktienkaufplan mit spezifischen Steuervorteilen). Aber für andere, diese Pläne, wegen der Kosten, regulatorischen Anforderungen, Corporate Betrachtungen oder andere Fragen werden nicht die besten fit sein. Andere Unternehmen können einen oder mehrere dieser Pläne haben, aber sie wollen für bestimmte Mitarbeiter mit einer anderen Art von Plan ergänzen. Für diese Unternehmen können Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte sehr attraktiv sein. Es gibt eine Reihe von Situationen, die einen oder mehrere dieser Pläne verlangen könnten: Die Firmeninhaber wollen den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals teilen, aber nicht das Eigenkapital selbst. Das Unternehmen kann keine konventionellen Arten von Eigentumsplänen aufgrund von Unternehmensbeschränkungen anbieten, wie es beispielsweise bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einer Partnerschaft, einem Einzelunternehmen oder einer S-Korporation, die über die 100-Besitzer-Regel besorgt ist, der Fall wäre. Das Unternehmen verfügt bereits über einen konventionellen Besitzplan, wie zB einen ESOP, will aber auch zusätzliche Eigenkapitalanreize anbieten, eventuell ohne Bestandsaufnahme an ausgewählte Mitarbeiter. Die Firmenführerschaft hat andere Pläne in Betracht gezogen, aber ihre Regeln zu restriktiv oder umzusetzen, die zu hoch sind. Das Unternehmen ist ein Geschäftsbereich eines anderen Unternehmens, kann aber eine Bewertung seines Eigenkapitals schaffen und will, dass die Mitarbeiter einen Anteil daran haben, obwohl es keine tatsächlichen Aktien gibt. Das Unternehmen ist kein Unternehmen - es handelt sich um eine gemeinnützige oder staatliche Einrichtung, die trotzdem eine Art von Messung schaffen kann, die das Eigenkapitalwachstum imitiert, das es als Grundlage für die Schaffung eines Mitarbeiters zu verwenden wünscht. Dieser Artikel gibt einen kurzen Überblick über die Gestaltung, Umsetzung, Buchhaltung, Bewertung, Steuern und rechtlichen Fragen für die vier Arten von Plänen, die es umfasst. Keiner dieser Pläne sollte ohne die detaillierte Beratung eines qualifizierten Rechts - und Finanzberaters eingerichtet werden. Das Teilen von Eigenkapital ist ein wichtiger Schritt, der gründlich und sorgfältig geprüft werden sollte. Phantom Stock Phantom Aktie ist einfach ein Versprechen, einen Bonus in Form des Äquivalents entweder der Wert der Aktien des Unternehmens oder die Erhöhung dieser Wert über einen Zeitraum zu zahlen. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen Mary, seinem neuen Angestellten, versprechen, dass es ihr einen Bonus alle fünf Jahre bezahlen würde, gleich dem Anstieg des Eigenkapitalwertes der festen Zeit einiger Prozentsatz der Gesamtsumme an diesem Punkt. Oder es könnte versprechen, ihr einen Betrag zu zahlen, der dem Wert einer festen Anzahl von Aktien entspricht, die zum Zeitpunkt des Versprechens festgelegt wurden. Andere Eigenkapital - oder Zuteilungsformeln könnten ebenfalls genutzt werden. Die Besteuerung des Bonus wäre viel wie jeder andere Cash-Bonus - es wird als gewöhnliches Einkommen zum Zeitpunkt der Erhalt besteuert. Phantom Stock Pläne sind nicht steuerqualifiziert, so dass sie nicht den gleichen Regeln wie ESOPs und 401 (k) Pläne unterliegen, sofern sie nicht eine breite Gruppe von Mitarbeitern abdecken. Wenn sie es tun, könnten sie den ERISA-Regeln unterliegen (siehe unten). Im Gegensatz zu SARs können Phantom Stock Dividenden und Aktiensplits reflektieren. Phantom-Aktienzahlungen werden in der Regel zu einem festen, vorgegebenen Datum gemacht. Aktie Anerkennungsrechte Ein Aktienwertsteuersatz (SAR) ist ähnlich wie Phantom Stock, es sei denn, es ist das Recht auf das monetäre Äquivalent der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum. Wie bei Phantom Stock, wird dies in der Regel in bar ausgezahlt, aber es könnte in Aktien bezahlt werden. SARs können oft nach dem Westen ausgeübt werden. SARs werden oft im Tandem mit Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) zur Finanzierung des Kaufs der Optionen und der Lohnsteuer gewährt, wenn dies bei Ausübung der Optionen, die diese SARs manchmal als Tandem-SAR bezeichnet werden, fällig ist. Einer der großen Vorteile dieser Pläne ist ihre Flexibilität. Aber diese Flexibilität ist auch ihre größte Herausforderung. Weil sie in so vieler Weise entworfen werden können, müssen viele Entscheidungen über solche Themen getroffen werden, wie man bekommt, wie viel, Weste Regeln, Liquiditätsbedenken, Beschränkungen beim Verkauf von Aktien (bei der Vergabe von Aktien in Aktien), Anspruchsberechtigung, Rechte an Zwischenausschüttungen Des Ergebnisses und der Rechte zur Teilnahme an Corporate Governance (falls vorhanden). Steuerliche Probleme Sowohl für Phantom Stock als auch für SARs werden die Arbeitnehmer besteuert, wenn das Recht auf die Leistung ausgeübt wird. Zu diesem Zeitpunkt wird der Wert der Auszeichnung, abzüglich etwaiger Beträge, die für sie gezahlt werden (dort ist in der Regel keine) als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und vom Arbeitgeber abziehbar. Wird die Auszeichnung in Aktien abgewickelt (wie bei einer SAR auftreten), so ist der Gewinnbetrag bei Ausübung steuerpflichtig, auch wenn die Aktien nicht verkauft werden. Ein nachträglicher Gewinn auf die Aktien ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Rechnungslegungsfragen Die Gesellschaft muss eine Entschädigungsgebühr in ihrer Gewinn - und Verlustrechnung erfassen, da die Angestellten an der Ausschüttung teilnehmen. So wird von der Zeit, in der der Zuschuss erfolgt ist, bis die Auszeichnung ausgezahlt wird, die Gesellschaft den Wert des Prozentsatzes der versprochenen Aktien oder die Erhöhung des Wertes der Aktien, die über die Laufzeit der Auszeichnung vergeben wurden, erfasst. In jedem Jahr wird der Wert angepasst, um den zusätzlichen anteiligen Anteil an der von dem Mitarbeiter erworbenen Auszeichnung zu berücksichtigen, zuzüglich oder abzüglich etwaiger Wertanpassungen, die sich aus dem Anstieg des Kursrückgangs ergeben. Anders als bei der Abrechnung von variablen Prämienoptionen, bei denen eine Abgabe nur über einen Sperrzeitraum mit Phantom Stock und SARs amortisiert wird, baut sich die Ladung während der Sperrfrist auf, dann werden nach der Ausübung aller weiteren Aktienkurssteigerungen, wie sie auftreten, Wenn die Ausübung durch ein Performance-Event, wie ein Gewinnziel ausgelöst wird. In diesem Fall muss das Unternehmen den erwarteten Betrag auf der Grundlage der Fortschritte auf dem Ziel abschätzen. Die Buchhaltungsbehandlung ist komplizierter, wenn die Ausübung allmählich erfolgt. Jetzt wird jede Tranche der Freizügigkeit als eigener Preis behandelt. Die Wertschätzung wird jeder Vergabe anteilig der Zeit zugewiesen, über die sie erworben wird. Wenn SARs oder Phantom Stock Awards in Aktien abgewickelt werden, ist ihre Rechnungslegung jedoch etwas anders. Das Unternehmen muss eine Formel verwenden, um den Barwert des Zuschusses zu schätzen, wobei Anpassungen für erwartete Verzugsvoraussetzungen vorgenommen werden. ERISA-Themen Wenn der Plan den meisten oder allen Mitarbeitern in ähnlicher Weise zu qualifizierten Plänen wie ESOPs oder 401 (k) Plänen zugute kommen soll, wird sie bis zur Kündigung etwas oder gar nicht bezahlt, es kann jedoch als de facto ERISA-Plan betrachtet werden. ERISA (das Employee Retirement Income and Security Act von 1974) ist das Bundesgesetz, das die Ruhestandspläne regelt. Es erlaubt nicht, dass nicht qualifizierte Pläne wie qualifizierte Pläne funktionieren, so dass der Plan illegal sein könnte. Ähnlich, wenn es eine explizite oder implizite Reduzierung der Entschädigung gibt, um die Phantom-Aktie zu erhalten, könnte es Wertpapierprobleme geben, höchstwahrscheinlich Antibiotika-Anforderungen. Phantom-Aktienpläne, die nur für eine begrenzte Anzahl von Mitarbeitern entworfen wurden, oder als Bonus für eine breitere Gruppe von Mitarbeitern, die jährlich auf der Grundlage eines Maßes des Eigenkapitals auszahlt, würden diese Probleme wahrscheinlich vermeiden. Planungsprobleme Die erste Ausgabe ist herauszufinden, wie viel Phantomstock ausgeben soll. Es muss darauf geachtet werden, dass man den frühen Teilnehmern nicht zu viel ausgibt und für spätere Mitarbeiter nicht genug bleibt. Zweitens muss das Eigenkapital des Unternehmens in einer vertretbaren, sorgfältigen Weise bewertet werden. Drittens können Steuer - und Regulierungsprobleme Phantombestände gefährlicher machen, als es scheint. Bargeld, der zur Zahlung für die Leistung kumuliert wird, kann einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen (eine Steuer auf das Setzen von zu viel Geld in die Reserve und nicht für das Geschäft). Wenn Gelder beiseite gelegt werden, müssen sie möglicherweise in ein Rabbin-Vertrauen oder ein säkulares Vertrauen getrennt werden, um zu vermeiden, dass die Mitarbeiter die Steuer auf den Vorteil zahlen, wenn sie versprochen wird, anstatt bezahlt zu werden. Schließlich, wenn der Plan beabsichtigt ist, mehr als Schlüsselpersonen zu profitieren und einige oder alle Bezahlungen bis nach Beendigung oder Ruhestand zu verweigern, kann er als de facto ERISA-Plan betrachtet werden. ERISA (das Employee Retirement Income and Security Act von 1974) ist das Bundesgesetz, das die Ruhestandspläne regelt. Bleiben Sie informiert Unser zweimal monatliches Employee Ownership Update hält Sie auf dem Laufenden über die Nachrichten in diesem Bereich, von der rechtlichen Entwicklung bis hin zur brechenden Forschung. Unser Buch über Phantom Stock, SARs und andere Equity Awards Für viele Unternehmen, Aktienoptionen, ESPPs oder ESOPs sind nicht die einzigen Aktienpläne zu berücksichtigen. Stattdessen sind Phantom Stock, Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), Restricted Stock Awards, Restricted Stock Units, Performance Awards und direkte Aktienkäufe ein wesentlicher Bestandteil ihrer Vergütungsstrategien. Unser Buch Equity Alternatives: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs und More kombiniert eine Reihe von Beispiel-Plan-Dokumente (in digitaler Form für Sie zu verwenden) mit acht Kapiteln, was die Plan Alternativen sind, wie sie funktionieren, wie Um sie zu kombinieren, und die rechtlichen und buchhalterischen Fragen, die sie erheben. Share This PageHome 187 Artikel 187 Aktienoptionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights (SARs) und Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungsplänen: Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten , Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne. Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen. Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor würde. Aktienoptionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, per Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie etwa eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet oder ein Leistungsziel erfüllt sind, erfüllt sind. Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien. Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die in Bar oder Aktien gezahlt werden. Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel mit einem Abschlag. Aktienoptionen Ein paar Schlüsselkonzepte helfen bei der Definition, wie Aktienoptionen funktionieren: Übung: Der Kauf von Aktien nach einer Option. Ausübungspreis: Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann. Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread: Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff: Die Länge der Zeit, die der Mitarbeiter die Option halten kann, bevor er abläuft. Vesting: Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels - auszuüben. Ein Unternehmen gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Stipendienpreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne, erlauben aber Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind. Einmal ausgeübt kann der Mitarbeiter die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread. Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Arten von Optionen Optionen sind entweder Anreizaktienoptionen (ISOs) oder nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs), die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden. Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist vom Unternehmen abziehbar. Es besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen verhängen kann. Ein nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Aktien verkauft. Eine ISO ermöglicht es einem Arbeitnehmer, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und (2) Steuern auf den Gesamtgewinn an Kapitalertragsraten und nicht auf ordentliche Erträge zu zahlen Steuersätze. Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein: Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Option Marktwert am Stichtag bewertet. Es bedeutet, dass nur 100.000 in Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt werden, müssen die Unternehmen die herausragenden ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, in einem Jahr nicht mehr als 100.000 betragen werden. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis der Gesellschaftsbestände am Tag des Zuschusses liegen. Nur Mitarbeiter können sich für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Angestellten, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer zu den ordentlichen Einkommensteuersätzen am häufigsten, weil der Arbeitnehmer die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Haltedauer erfüllt. Eine Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf die Ausübung abziehen. Jedes Mal, wenn ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei der Ausübung ein Vorzugsgegenstand für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer (AMT). So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. ausgegeben werden. Für NSOs gibt es jedoch keine besonderen Steuervorteile. Wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Anmerkung: Ist der Ausübungspreis des NSO geringer als der Marktwert, so unterliegt er den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und dem Optionsempfänger, der Strafen unterliegt, besteuert werden. Ausübung einer Option Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben: Durch die Verwendung von Bargeld zum Erwerb der Aktien, durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits besitzt (oft als Aktien-Swap bezeichnet), indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tätigen, Oder durch die Ausführung einer Sell-to-Cover-Transaktion (diese letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden), die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern Jede einzelne Firma kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen bieten keine Verkaufs - oder Verkaufsstellen an, und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Rechnungslegung Nach den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam werden sollen (FAS 123 (R)), müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand anzuzeigen Ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der errechnete Aufwand sollte auf der Grundlage der Erfahrungserfahrung angepasst werden (so unbelastete Anteile gelten nicht als Entschädigung). Restricted Stock Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien kostenfrei erhalten. Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen. Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren für das Unternehmen weiter arbeitet, oft drei bis fünf. Zeitbasierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Eventuelle Einschränkungen könnten jedoch eingelegt werden. Das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht sind. Bei beschränkten Aktieneinheiten (RSU) erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bargeld abgewickelt. Bei eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsaktien geben sollen, um Aktionär vor der Ausübung zu sein. (Mit RSUs auslöst die Besteuerung an den Arbeitnehmer unter den Steuerregelungen für die aufgeschobene Entschädigung.) Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, haben sie das Recht, die sogenannte § 83 (b) Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert. Wurden die Anteile dem Arbeitnehmer einfach gewährt, so ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert. Ist eine Gegenleistung gezahlt, so beruht die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen. Ein Arbeitnehmer, der keine 83 (b) Wahl trifft, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem für die Aktien gezahlten Betrag und ihrem Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen auslaufen. Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste. Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 (b) Wahlen zu treffen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 (b) Wahl erfolgt ist. A § 83 (b) Wahl hat ein gewisses Risiko. Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Angestellte nicht die gezahlten Steuern, noch erhält der Angestellte die Anteile. Restricted Stock Accounting Parallels Option Buchhaltung in den meisten Punkten. Wenn die einzige Einschränkung die zeitbasierte Ausübung ist, sind die Unternehmen für beschränkte Bestände verantwortlich, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe bestimmen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn dem Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben werden, dann werden 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen verfallen. Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr gering sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit. Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu weste oder die niemals Weste, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die arent erwartet wird Oder nicht weste Die beschränkte Bestandsaufnahme unterliegt nicht den neuen Rechnungsabgrenzungsregeln, doch die RSU sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights Stock Scoring Rechte (SARs) und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte. Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom zu erhalten. SARs stellen dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung zur Verfügung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Phantom Stock bietet eine Bar - oder Aktienprämie auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden soll. SARs können nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen haben, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann sie sich entscheiden, die SAR auszuüben. Phantom-Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs nicht. Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele. Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten. Phantom-Aktien und SARs können an jedermann vergeben werden, aber wenn sie im Großen und Ganzen an die Angestellten ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unter staatlichen Ruhestandsregeln stehen. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen kann. Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Anteile verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen. Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Stock Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft. Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Auf der anderen Seite, wenn Angestellte Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom Stock und Cash-Settled SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Bei den Cash-Settled-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird. Der Basiswert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet . Phantom-Aktien werden in gleicher Weise behandelt wie aufgeschobene Barausgleich. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option. Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses festschreiben und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verrechnen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs der Gesellschaft gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt ist. Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) sind formale Pläne, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, über einen Zeitraum (in der Regel als Angebotszeitraum), in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, Geld zu bezahlen Die Angebotsfrist. Die Pläne können nach § 423 Internal Revenue Code oder nicht qualifiziert werden. Qualifizierte Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Kaufoption und zwei Jahre nach dem Ausüben gehalten werden Der erste Tag der Angebotsfrist. Qualifizierende ESPPs haben eine Reihe von Regeln, vor allem: Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, der die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützt, können teilnehmen. Die Pläne müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitar - beiter mit zweijähriger Dienstzeit sind einzubeziehen, wobei bestimmte Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zulässig sind. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre betragen können. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl des unteren der beiden vorsehen. Pläne, die diesen Anforderungen nicht entsprechen, sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Arbeitnehmer regelmäßig von ihrer Bezahlung abgezogen (auf einer nachsteuerlichen Basis) und in der vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums werden alle Teilnehmer, die Fonds angelegt werden, verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel mit einem bestimmten Rabatt (bis zu 15) aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, einen Rückblick zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer werden erst dann besteuert, wenn sie die Aktie verkaufen. Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den geringeren (1) seine tatsächliche Gewinn und (2) die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis zu diesem Zeitpunkt. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Ist die Haltedauer nicht erfüllt, besteht eine disqualifizierende Vereinbarung, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan zum Zeitpunkt der Ausübung nicht mehr als 5 Abzinsung des Marktwertes der Aktien vorsieht und kein Rückblick hat, gibt es keine Entschädigungsgebühr für Rechnungslegungszwecke. Ansonsten müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden. Ten Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. (Für mehr auf, wie man diese Erleichterung behaupten kann, klicken Sie hier.) Aber zähle nicht auf Kongress, das das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände sind in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die laufende Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) vergeben werden, die Ihre Rechte beschränken, um sie im Laufe der Zeit zu verbringen, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, zuerst Ihre Dokumente zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm sehen, bekommen einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Büchern, einschließlich der Besteuerung von Schadensraten amp Settlement Payments (4. Aufl. 2009), kann er bei Woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht ohne irgendwelche Zwecke ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns angeführt werden.