Nicht qualifizierter Plan Was ist ein nicht qualifizierter Plan Ein nicht qualifizierter Plan ist eine Art von steuerlich verzögerten, Arbeitgeber-gesponserten Ruhestandsplan, der außerhalb der Mitarbeiter-Ruhestandseinkommens-Sicherheitsgesetz (ERISA) - Richtlinien liegt. Nicht qualifizierte Pläne sind entworfen, um spezialisierte Ruhestand Bedürfnisse für Führungskräfte und andere ausgewählte Mitarbeiter zu erfüllen. Diese Pläne sind auch von der diskriminierenden und streng schweren Prüfung befreit, die qualifizierte Pläne unterliegen. BREAKING DOWN Nicht qualifizierter Plan Es gibt vier Haupttypen von nicht qualifizierten Plänen: 1) Aufgeschobene Vergütungspläne, 2) Executive Bonuspläne, 3) Group Carve-out Pläne und 4) Split-Dollar Lebensversicherungspläne. Die Beiträge zu diesen Plänen sind in der Regel für den Arbeitgeber nicht abzugsfähig und sind in der Regel auch für den Arbeitnehmer steuerpflichtig. Allerdings erlauben sie den Mitarbeitern, die Steuern bis zum Ruhestand zu verschieben, wenn sie vermutlich in einer niedrigeren Steuerklasse sind. Nicht qualifizierte Pläne werden häufig verwendet, um spezialisierte Formen der Entschädigung für Führungskräfte oder Angestellte anstelle von Partnern oder Teilbesitzern in der Gesellschaft oder Körperschaft zur Verfügung zu stellen. Aufgeschobene Vergütung Es gibt zwei Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen: True Deferred Vergütungspläne und Gehaltsvorträge. Beide Pläne sollen den Führungskräften ein zusätzliches Renteneinkommen ermöglichen. Der primäre Unterschied zwischen den beiden ist in der Finanzierungsquelle. Mit einem wahren deferred Vergütungsplan, verlässt die Exekutive einen Teil seines Einkommens, das ist oft Bonuseinkommen. Mit einem Gehalt Fortsetzungsplan, der Arbeitgeber fördert die zukünftige Ruhestand Vorteil im Namen der Exekutive. Beide Pläne erlauben es, die Erträge zu sammeln, die mit den Erträgen, die in der Ruhestandsbesteuerung als ordentliches Einkommen besteuert werden, aufgeschoben werden. Executive Bonus Pläne Executive Bonus Pläne sind einfach. Eine Exekutive wird eine Lebensversicherungspolice mit Prämien ausgestellt, die vom Arbeitgeber als Bonus an die Exekutive bezahlt werden. Prämienzahlungen gelten als Entschädigung und sind dem Arbeitgeber abziehbar. Die Bonuszahlungen sind an die Exekutive steuerpflichtig. In einigen Fällen kann der Arbeitgeber einen Bonus über die Prämienbetrag zahlen, um die Führungskräfte Steuern zu decken. Split-Dollar Ein Split-Dollar-Plan wird verwendet, wenn ein Arbeitgeber einen Schlüsselmitarbeiter mit einer dauerhaften Lebensversicherungspolice stellen möchte. Im Rahmen dieser Vereinbarung wird eine Politik auf das Leben des Mitarbeiters erworben und das Eigentum an der Politik ist zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer geteilt. Der Arbeitnehmer kann für die Zahlung der Sterblichkeitskosten verantwortlich sein, während der Arbeitgeber den Restbetrag der Prämie zahlt. Bei Todesfall wird der Hauptteil der Todesfallleistung an die Bediensteten beglichen, während der Arbeitgeber einen Teil erhält, der seiner Investition in den Plan entspricht. Gruppe Carve Out Eine Gruppe schnarcht Plan ist eine weitere Lebensversicherungsvereinbarung, in der der Arbeitgeber eine Schlüsselpersonengruppe Lebensversicherung über 50.000 ausführt und sie mit einer individuellen Politik ersetzt. Dies ermöglicht es dem Schlüsselmitarbeiter, die unterstellten Erträge aus der Gruppenversicherung über 50.000 zu vermeiden. Der Arbeitgeber leitet die Prämie, die es auf die überschüssige Gruppenlebensversicherung gezahlt hätte, an die individuelle Politik im Besitz des Mitarbeiters zu leisten. Get The Most Out of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine Firma039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Einzelperson zu messen. Wie kann ich die Minderheit der Steuern durch die Spende von nicht qualifizierten Aktienoptionen minimieren Nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen (NQSOs) sind im Allgemeinen keine guten Kandidaten für gemeinnützige Geben Die Einkommensteuerfolgen in Bezug auf NQSOs unterliegen dem Internal Revenue Code (IRC) § 83. Es besteht kein Verbot der lebenslangen Transfers im Rahmen des IRC, aber die Bedingungen Ihres Aktienoptionsplans regeln die Übertragung von Aktienoptionen. Die Bedingungen sollten vor einer Überweisung überprüft werden. Die Begriffe von vielen Plänen erlauben Transfers nur an Familienmitglieder oder an juristische Personen, die zugunsten von Familienmitgliedern gegründet wurden, und verhindern so die Übertragung der Aktienoptionen auf wohltätige Zwecke. Manchmal erlauben die Bedingungen des Planes gemeinnützige Transfers, aber nur mit Zustimmung des Vorstands oder eines Ausschusses des Vorstandes. Angenommen, der Plan erlaubt Transfers an Nicht-Familienmitglieder, sie können bessere Testament-Bequests als lebende sein. Dies ist, weil die IRS hat, dass quot. Ein Beitrag eines NQSO zur Wohltätigkeitsorganisation nicht die sofortige Anerkennung des Einkommens an den Arbeitnehmer auslöst, obwohl der Mitarbeiter weiterhin unter Abschnitt 83 steht, wenn die Option letztlich von der Wohltätigkeit ausgeübt wird. Das bedeutet, dass, wenn die Wohltätigkeitsorganisation die Option ausübt, Wird der Mitarbeiter für die ordentliche Steuer auf einen Gewinn über dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung verantwortlich. Darüber hinaus hat das IRS das entschieden. (NQSOs), die seit über einem Jahr stattgefunden haben, werden dann zur Wohltätigkeitsorganisation beigetragen, wobei der verfügbare gemeinnützige Einkommensteuerabzug (erscheint) auf die steuerliche Grundlage der Optionen beschränkt ist, da der Abschnitt 170 (e) (1) (A) Reduktionsregeln sollten anwendbar sein, und weil die Option wahrscheinlich nicht bei der Gewährung besteuert wurde, hat der Arbeitnehmer eine Nullsteuerbasis, so dass kein gemeinnütziger Abzug zur Verfügung steht. Wenn das Unternehmen noch nicht öffentlich gegangen ist und die Bewertung der Aktie gering ist, verglichen mit dem, was Sie erwarten, dass es nach dem Börsengang ist, sollten Sie frühzeitig die Ausübung der Aktien (wenn der Plan es erlaubt) und halten sie bis nach dem Börsengang, Zu welcher Zeit konnten Sie den Vorteil eines gemeinnützigen Abzugs für den Marktwert zum Zeitpunkt des Vermächtnisses erhalten. Dies würde Ihnen erlauben, vielleicht ein großes Geschenk, aber es ist nicht wahrscheinlich, dass Sie mehr tun können, als eine Strategie zu verwenden, um die ordentlichen Einkommensteuerfolgen der Übung selbst zu minimieren. War diese Antwort hilfreich Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die über den Service von Investopedias Advisor Insights zur Verfügung stehen, werden von Dritten und ausschließlich zu Informationszwecken zur Verfügung gestellt. Die Informationen sind nicht zu verstehen und sollten nicht als Ratschläge oder für Investitionszwecke verwendet werden. Investopedia übernimmt keinerlei Gewähr für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen und Investopedia haftet nicht für Fehler, Auslassungen, Ungenauigkeiten in den Informationen oder für jegliche Benutzer, die sich auf die Informationen verlassen. 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Stock Option BREAKING DOWN Aktienoption Der Aktienoptionsvertrag besteht zwischen zwei einvernehmlichen Parteien und die Optionen stellen normalerweise 100 Aktien eines Basiswertes dar. Put - und Call-Optionen Eine Aktienoption gilt als Aufruf, wenn ein Käufer einen Vertrag zum Kauf eines Aktienbestandes zu einem bestimmten Preis um einen bestimmten Zeitpunkt eintritt. Eine Option gilt als platziert, wenn der Optionskäufer einen Vertrag abschließt, um eine Aktie zu einem vereinbarten Preis am oder vor einem bestimmten Datum zu veräußern. Die Idee ist, dass der Käufer einer Call-Option glaubt, dass die zugrunde liegenden Aktien steigen wird, während der Verkäufer der Option anders denkt. Der Optionsinhaber hat den Vorteil, den Bestand mit einem Abschlag von seinem aktuellen Marktwert zu erwerben, wenn der Aktienkurs vor dem Verfall steigt. Wenn jedoch der Käufer glaubt, dass eine Aktie im Wert zurückgehen wird, tritt er in einen Put-Optionsvertrag ein, der ihm das Recht gibt, die Aktie zu einem zukünftigen Zeitpunkt zu verkaufen. Wenn der zugrunde liegende Bestand vor dem Verfall an Wert verliert, kann der Optionsinhaber ihn für eine Prämie aus dem aktuellen Marktwert verkaufen. Der Ausübungspreis einer Option ist, was diktiert, ob es wertvoll ist oder nicht. Der Ausübungspreis ist der vorgegebene Preis, zu dem die zugrunde liegende Aktie gekauft oder verkauft werden kann. Call-Optionsinhaber profitieren, wenn der Ausübungspreis niedriger ist als der aktuelle Marktwert. Setzen Sie Optionsinhaber, wenn der Ausübungspreis höher ist als der aktuelle Marktwert. Mitarbeiteraktienoptionen Mitarbeiteraktienoptionen ähneln Call - oder Put-Optionen mit einigen wesentlichen Unterschieden. Mitarbeiteraktienoptionen sind in der Regel anstatt mit einer bestimmten Frist zu rechnen. Dies bedeutet, dass ein Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt bleiben muss, bevor er das Recht erhält, seine Optionen zu erwerben. Es gibt auch einen Stipendienpreis, der an die Stelle eines Ausübungspreises tritt, der den aktuellen Marktwert darstellt, wenn der Mitarbeiter die Optionen erhält.
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